Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych różnią się znacznie w całej Europie, przy czym kraje skandynawskie płacą najwyższe stawki, a kraje Europy Wschodniej najniższe. Euronews przygląda się bliżej kluczowym czynnikom, które wpływają na wysokość podatku płaconego przez osoby fizyczne.
REKLAMA
Jaką część swojego wynagrodzenia brutto płacisz w Europie w formie podatków? Zależy to od kilku czynników, takich jak poziom dochodów, to, czy jesteś częścią pary o podwójnych dochodach i czy masz dzieci na utrzymaniu.
Raport OECD Taxing Wages 2025 przedstawia stawki podatkowe przy użyciu kilku wskaźników. Euronews koncentruje się na podatku dochodowym jako udziale w zarobkach brutto. Pokazuje to, jaka część wynagrodzenia jest opodatkowana podatkiem dochodowym. Składki na ubezpieczenie społeczne nie są uwzględniane w tych obliczeniach.
Osoba samotna bez dzieci
Wśród 27 krajów objętych raportem - w tym 22 członków UE, Wielkiej Brytanii, trzech krajów EFTA i Turcji - podatek dochodowy jako procent wynagrodzenia brutto dla osoby samotnej bez dzieci w 2024 r. wahał się od 6,2% w Polsce do 35,7% w Danii.
Liczby te dotyczą osób zarabiających 100% średniego wynagrodzenia w poszczególnych krajach. Jeśli dana osoba zarabia więcej lub mniej niż średnia, jej podatek dochodowy również ulega zmianie - o czym piszemy poniżej.
Wśród pięciu największych gospodarek Europy, Włochy miały najwyższą stawkę podatku dochodowego wynoszącą 20,9%. Pozostałe skupiły się wokół 16%: Niemcy i Francja (oba 16,7%), Hiszpania (16%) i Wielka Brytania (15,5%).
Stawki podatku dochodowego są generalnie wyższe w krajach skandynawskich. Z wyjątkiem Szwecji (16,1%), wszystkie miały stawki około 20% lub wyższe. Podobne stawki zaobserwowano również w Belgii i Irlandii.
Oprócz Polski pięć innych krajów miało stawki podatku dochodowego na poziomie 12% lub niższym: Słowenia, Grecja, Szwajcaria, Słowacja i Czechy.
Para z jednym żywicielem rodziny i dwójką dzieci
W przypadku par z dwójką dzieci na utrzymaniu podatek dochodowy wahał się od -12,8% na Słowacji do 32% w Danii. Niemcy również odnotowały ujemną stawkę -0,1%, co plasuje oba kraje w kategorii zwrotów.
Ujemna stawka podatkowa oznacza, że podatki zostały zwrócone, a nie odliczone. Zwrot ten jest w większości przypadków niezależny od standardowych zasiłków rodzinnych.
Cztery kraje o najwyższych stawkach podatku dochodowego w tej kategorii to kraje skandynawskie. Szwecja również przekroczyła zarówno średnią OECD, jak i UE-22.
Wśród pięciu największych gospodarek Europy, stawki podatku dochodowego dla par z dwójką dzieci były znacznie niższe we Francji i Hiszpanii w porównaniu do osób samotnych bez dzieci - spadając z około 16% do około 10% w obu krajach.
Stawki podatku dochodowego były również niższe niż 5% w Szwajcarii, Słowenii, Portugalii, Czechach i Polsce.
Para z dwójką dzieci
W przypadku par z dwójką dzieci stawki podatku dochodowego wahały się od 1,6% na Słowacji do 35,7% w Danii.
Tabela pozwala łatwo zobaczyć, jak podatek dochodowy różni się w zależności od liczby osób zarabiających w gospodarstwie domowym i obecności dzieci, odzwierciedlając politykę podatkową każdego kraju.
Osoby samotne bez dzieci płacą najwyższy podatek dochodowy. Nie ma ani jednego kraju, w którym płaciliby mniej niż którykolwiek z dwóch typów gospodarstw domowych z dziećmi.
Jednak w kilku krajach stawka podatku dochodowego jest taka sama dla wszystkich trzech typów gospodarstw domowych. Należą do nich Estonia, Finlandia, Grecja, Litwa, Norwegia, Szwecja, Turcja i Wielka Brytania.
Z drugiej strony, nie oznacza to, że wskaźniki wynagrodzenia na rękę są również takie same. Składki na ubezpieczenie społeczne i zasiłki rodzinne powodują różnice w ogólnym dochodzie netto.
Kluczowe trendy w podatku dochodowym od osób fizycznych w Europie
- Dania ma najwyższe obciążenie podatkiem dochodowym we wszystkich typach gospodarstw domowych. Belgia i Islandia również odnotowują stosunkowo wysokie poziomy opodatkowania, szczególnie w przypadku osób samotnych.
- Słowacja i Niemcy wykazują nietypowe wzorce, z ujemnymi stawkami podatku dochodowego dla par z dziećmi. Silna ujemna stawka na Słowacji odzwierciedla politykę mającą na celu wspieranie rodzin.
- Polska i Czechy należą do krajów o najniższych stawkach podatku dochodowego we wszystkich trzech wariantach.
- Kraje skandynawskie konsekwentnie mają najwyższe podatki niezależnie od typu gospodarstwa domowego. Europa Zachodnia podąża za nimi, z umiarkowanie wysokimi stawkami, szczególnie dla osób samotnie zarabiających.
- Kraje Europy Wschodniej mają ogólnie najniższe poziomy podatku dochodowego.
Podatek dochodowy rośnie wraz z poziomem dochodów
Aby zbadać, jak stawki podatku dochodowego różnią się w zależności od poziomu dochodów, skupiamy się na osobach samotnych bez dzieci. Porównanie to obejmuje trzy poziomy dochodów:
- 67% średniego wynagrodzenia w każdym kraju
- 100% średniego wynagrodzenia
- 167% średniego wynagrodzenia
Spośród 27 analizowanych krajów, wszystkie z wyjątkiem Węgier wykazują progresywną strukturę podatkową - gdzie stawki podatku dochodowego rosną wraz ze wzrostem dochodu.
Na przykład w UE - która obejmuje 22 państwa członkowskie w raporcie - średnie stawki podatku dochodowego dla tych trzech poziomów dochodów wynosiły odpowiednio 12,1%, 17,2% i 23,1%.
Porównując osoby zarabiające 100% średniego wynagrodzenia do osób zarabiających 167%, Szwecja wykazuje najwyższy wzrost podatku dochodowego - skok o 78%, wzrost z 16,1% do 28,7%.
Wzrost wyniósł również ponad 50% w Holandii, Wielkiej Brytanii, Polsce, Niemczech, Grecji, Portugalii i Austrii.
Z kolei najmniejsze wzrosty - poniżej 10% - odnotowano w Estonii, na Litwie i Łotwie, a na Węgrzech nie odnotowano żadnych zmian.