W ostatnich dziesięcioleciach kilka krajów europejskich zniosło podatki majątkowe. Od 2025 r. tylko trzy nadal nakładają podatek na indywidualny majątek netto, podczas gdy kilka innych nakłada podatki tylko na wybrane aktywa.
REKLAMA
Nierówności majątkowe są widoczne na całym świecie, w tym w Europie. Według Europejskiego Banku Centralnego (EBC) na początku 2025 r. najbogatsze 5% ludności w strefie euro kontrolowało 45% majątku netto gospodarstw domowych, podczas gdy 10% posiadało 57,4%.
Ta koncentracja bogactwa sprawia, że debata na temat podatków od majątku znajduje się w centrum dyskusji w wielu krajach. Ostatnio francuski miliarder Bernard Arnault zdecydowanie sprzeciwił się proponowanemu 2% podatkowi od obywateli posiadających aktywa powyżej 100 milionów euro, nazywając go "ofensywą, która jest zabójcza dla naszej gospodarki".
W których krajach europejskich istnieje zatem podatek majątkowy? Jak duże wpływy kraje te uzyskują z opodatkowania majątku osób fizycznych? I jaka część całkowitych dochodów podatkowych pochodzi z podatków majątkowych w całej Europie?
Według Tax Foundation, od 2025 r. podatki od majątku netto osób fizycznych istnieją tylko w Hiszpanii, Norwegii i Szwajcarii. Stawki podatkowe i progi dla majątku podlegającego opodatkowaniu różnią się w zależności od kraju.
Ponadto Francja, Włochy, Holandia i Belgia nakładają podatki majątkowe na określone klasy aktywów, ale nie na ogólny majątek netto osób fizycznych.
Hiszpania: Hiszpański podatek od majątku netto jest progresywny i wynosi od 0,16% do 3,5% od majątku przekraczającego 700 000 EUR. Rezydenci są opodatkowani od swoich aktywów na całym świecie, podczas gdy nierezydenci są opodatkowani tylko od aktywów znajdujących się w Hiszpanii.
W 2022 r. hiszpański rząd centralny wprowadził dodatkowy "solidarnościowy podatek majątkowy", którego stawki wahają się od 1,7% do 3,5% od osób fizycznych posiadających aktywa netto powyżej 3 mln euro. Początkowo zaprojektowany jako środek tymczasowy w celu zaradzenia kryzysowi związanemu z kosztami utrzymania, od tego czasu stał się stały. Stanowi on uzupełnienie podatku majątkowego.
Norwegia: Norwegia nakłada podatek od majątku netto w wysokości 1% od majątku indywidualnego przekraczającego 1,7 mln NOK (145 425 EUR) i do 20 mln NOK (1,71 mln EUR). W przypadku majątku powyżej 20 mln NOK stawka wzrasta do 1,1%. Z całości 0,7% trafia do gmin, a 0,3% do rządu centralnego.
Szwajcarski podatek dla klasy średniej
Szwajcaria: Zgodnie z raportem OECD "The Role and Design of Net Wealth Taxes", szwajcarski podatek od majątku netto charakteryzuje się stosunkowo niskimi progami, które różnią się w zależności od kantonu. W rezultacie nie jest on skierowany wyłącznie do najbogatszych gospodarstw domowych, ale wpływa również na znaczną część klasy średniej.
W 2025 r., według PwC, w Zurychu podatek zaczyna się od 80 000 CHF (85 560 EUR) dla podatników samotnie wychowujących dzieci, a stawka początkowa wynosi 0,05%. W przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim i samotnych rodziców z małoletnimi dziećmi próg wzrasta do 159 000 CHF (170 090 EUR). Stawka stopniowo wzrasta i osiąga 0,3% od majątku przekraczającego 3 262 000 CHF (3,49 mln EUR) dla singli i 3 342 000 CHF (3,58 mln EUR) dla podatników pozostających w związku małżeńskim i rodziców z małoletnimi dziećmi.
Podatki majątkowe tylko od wybranych aktywów
Francja: Rezydenci podatkowi we Francji podlegają podatkowi od majątku nieruchomego, jeśli ich światowy majątek nieruchomy netto jest wyceniany na 1,3 mln euro lub więcej. Nierezydenci również podlegają opodatkowaniu, jeśli wartość ich francuskich aktywów nieruchomościowych spełnia lub przekracza ten sam próg. W zależności od wartości netto aktywów, stawka podatku może wynosić nawet 1,5%.
Włochy, Belgia i Holandia również nakładają pewne podatki od majątku, takiego jak aktywa finansowe.
Dochody z podatków majątkowych w Europie: Ile pobierają poszczególne kraje?
Wysokość przychodów generowanych przez podatki majątkowe i ich udział w całkowitych przychodach podatkowych odzwierciedla ich znaczenie i skuteczność.
Według OECD, Szwajcaria zebrała 9,5 mld euro z indywidualnego majątku w 2023 r., co stanowi 4,3% całkowitych dochodów podatkowych. W Hiszpanii kwota ta wyniosła 3,1 mld euro, co stanowi 0,6% całości. Norwegia wygenerowała 2,7 mld euro, czyli 1,5% swoich dochodów podatkowych, podczas gdy Francja zebrała 2,3 mld euro, co odpowiada zaledwie 0,2% wszystkich pieniędzy zebranych w podatkach.
Ich udział w PKB jest stosunkowo niewielki. W 2023 r. przychody z indywidualnych podatków majątkowych netto wahały się od 0,21% PKB w Hiszpanii do 1,16% w Szwajcarii.
Które kraje uchyliły podatek majątkowy w ostatnich dziesięcioleciach?
"Chociaż dyskusje na temat nakładania podatków majątkowych nasilają się, zwłaszcza że rządy starają się dotrzeć do osób zamożnych i generować dochody, ogólną tendencją jest ich uchylanie" - powiedziała Euronews Business Cristina Enache, ekonomistka Tax Foundation.
W ciągu ostatnich trzech dekad kilka krajów zniosło indywidualne podatki majątkowe. Liczba członków OECD nakładających takie podatki spadła z 12 w 1990 roku do zaledwie 4 w 2017 roku. Są to kraje europejskie: Austria (1994 r.), Dania (1997 r.), Niemcy (1997 r.), Holandia (2001 r.), Finlandia, Islandia i Luksemburg (wszystkie w 2006 r.) oraz Szwecja (2007 r.).
Dlaczego zniesiono podatki majątkowe?
Przytoczono kilka powodów uzasadniających uchylenie podatków majątkowych netto. Kluczowe argumenty koncentrują się na kosztach wydajności i ryzyku ucieczki kapitału, zgodnie z raportem OECD. Stwierdzono, że biorąc pod uwagę zwiększoną mobilność kapitału i dostęp bogatych podatników do rajów podatkowych , "podatki majątkowe netto często nie osiągały swoich celów redystrybucyjnych".
Ryzyko ucieczki kapitału
Cristina Enache zauważyła, że wysokie oczekiwania często kolidują z praktycznymi realiami reakcji podatników, ponieważ coraz więcej krajów dyskutuje o podatkach majątkowych, które mają być skierowane do bogatych i generować znaczne dochody.
"Gdy podatek jest mocno skoncentrowany na kilku zamożnych, wysoce mobilnych osobach, nawet niewielki wzrost stawki podatkowej może prowadzić do ucieczki kapitału i przenoszenia się zamożnych osób do sąsiednich jurysdykcji" - powiedziała.
Enache zwróciła również uwagę, że podatnicy uciekający z kraju zabierają ze sobą nie tylko wpływy z podatku majątkowego, ale także wpływy z podatku dochodowego i konsumpcyjnego, które są najważniejszymi źródłami dochodów dla krajów europejskich.